Главная экономическая тема с начала года в нашей стране – налоговая реформа. Вопрос о её необходимости возник в условиях сложной макро- и микроэкономической, геополитической и внутриполитической ситуации.
Положение бизнеса:
- Рост цен на средства производства: комплектующие, запчасти, краски, упаковку, ткани и т.д. С 2022 года все эти товары значительно подорожали из-за санкций против России, которая либо поставляла их нам напрямую, либо через нее к нам шли товары из Европы, США и Азии. Россия являлась крупным логистическим узлом, обеспечивающим распределение товаров по региону.
- Увеличение сроков поставок из-за необходимости обходных маршрутов.
- Проблемы у бизнеса, который работал совместно с российскими компаниями или на территории России.
- Уход части малого бизнеса в «тень» из-за введенного контроля за переводами через Kaspi.
- Высокая инфляция, приведшая к снижению покупательского спроса.
- Резкий рост тарифов на электроэнергию, воду, газ, что увеличило себестоимость продукции отечественных производителей.
- Высокая инфляция удерживает базовую ставку на высоком уровне, что делает банковские кредиты недоступными для долгосрочных инвестиций.
- Недостаточное финансирование в институте развития «Даму», предназначенном для кредитования бизнеса в обрабатывающей промышленности по ставке 6 %. Это происходит, в том числе, из-за слишком широкого перечня приоритетных отраслей.
- Рост интернет-торговли через маркетплейсы без уплаты налогов создает неравную конкуренцию.
- Значительный объем неучтённого импорта через границы.
- Единственное позитивное изменение для малого и микробизнеса – введение в 2023 году розничного налога.
Политическая обстановка:
- Обострение международных отношений.
- Нарушение привычных логистических цепочек.
- Рост торгово-экономического взаимодействия со странами Азии.
- Недовольство населения высокой инфляцией, падением реальных доходов и увеличением безработицы.
Положение бюджета:
- Для стимулирования роста частного бизнеса увеличиваются государственные инвестиции в экономику.
- Растет дефицит бюджета.
- Увеличиваются изъятия из Национального фонда.
Вывод: бизнес, несмотря на растущую конкуренцию, адаптируется, но при этом требует поддержки со стороны государства. В ответ государство пытается стимулировать экономический рост за счет увеличения госрасходов. В этих условиях объявлена налоговая реформа, целью которой является наполнение бюджета для поддержания экономического роста.
Основные положения налоговой реформы:
По НДС:
- Повышение ставки с 12 % до 16 %.
- Освобождение сельхозпроизводителей от уплаты НДС.
- Установление ставки 10 % для сферы здравоохранения.
- Снижение порога оборота для обязательной регистрации плательщиков НДС с 78 млн до 15 млн тенге.
По КПН:
- Основная ставка – 20 %.
- Для сельхозпроизводителей – 3 %.
- Для организаций социальной сферы – 10 %.
- Для обрабатывающей промышленности – 10 %.
- Для банков и игорного бизнеса – 25 %.
По специальным налоговым режимам (СНР):
- Объединение розничного налога и упрощённой декларации с единой ставкой 4 %.
- Сокращение количества видов деятельности, подпадающих под СНР, с 371 до 40.
- Ограничение СНР только для бизнеса, работающего в сегменте B2C (бизнес для конечного потребителя).
По социальным платежам:
- Отказ от ранее анонсированных планов по снижению нагрузки на бизнес.
Основные противоречия реформы:
- Цели «наполнение бюджета» и «высокий экономический рост» отодвигают на второй план задачи «диверсификации экономики», «роста малого и среднего бизнеса» и «вывода экономики из тени».
- Из 2 млн предприятий 85 % налогов платят всего 5,5 тыс. крупных и средних компаний, остальные либо не могут, либо не хотят расти.
Вопросы, требующие обсуждения:
- Зачем ухудшать условия для большинства предпринимателей, если малый бизнес так и не сможет вырасти до среднего уровня? Чтобы бизнес не выходил из «тени»?
- Почему увеличивается налоговая нагрузка на бизнес, если можно облегчить её и позволить предпринимателям самим вкладывать в развитие? А не забирать доходы бизнеса в бюджет и инвестировать через государственный холдинг.
Предложения по улучшению условий для бизнеса:
- Оставить НДС на уровне 12 %, отменить авансирование, при импорте оборудования применять отложенный НДС, отменить возврат НДС экспортёрам сырья.
- Оставить ставки КПН, но отменить авансовые платежи.
- Установить единый СНР 5 % и повысить порог его применения. Разрешить СНР не только для B2C, но и для B2B.
- Вернуть единый социальный платеж (ЕСП) для микробизнеса с оборотом до 15 млн тенге.
- Освободить от КПН новые предприятия, созданные без господдержки, на три года.
- Снизить нагрузку на фонд оплаты труда, чтобы работодатели могли выплачивать «белые» зарплаты.
- Создать и актуализировать реестр отечественных товаропроизводителей.
- Ориентировать систему госзакупок на поддержку реальных отечественных производителей.
- Упростить и цифровизировать госадминистрирование.
- Автоматизировать возврат НДС, льготы и субсидии.
- Оптимизировать госрасходы с привлечением частных экспертов.
- Ограничить влияние квазигосударственного сектора на конкуренцию.
- Прекратить серый импорт.
- Вывести бизнес из тени.
Бизнес выйдет из тени, будет платить налоги, инвестировать – если налогообложение будет простым (как сейчас можно через Kaspi-приложение оплатить все платежи без бухгалтера) и доход после уплаты налогов будет достаточным для инвестирования.
Только при таких условиях можно требовать от бизнеса уплаты налогов, напоминать о социальной ответственности и рассчитывать на инвестиции.
Как выявить теневой бизнес:
- Усилить контроль на таможнях, рынках и в загородных цехах.
- Использовать программу A‑DATA для анализа данных предприятий.
Данная программа содержит информацию по предприятиям и показывает обороты, уплаченные налоги, количество работников и т.д. Сопоставив полученные показатели с анализом отраслевых экспертов, можно сделать качественный анализ.
Возможно, в следующем году не удастся добиться высоких темпов роста за счет госинвестиций, но будут созданы условия для устойчивого развития бизнеса, что обеспечит стабильный рост в будущем.
Чего можно достичь при облегчении налогового режима:
- Рост предпринимательства.
- Вывод бизнеса из тени.
- Диверсификация производства.
- Повышение доверия к власти.
- Рост инвестиций и экономики.
- Повышение благосостояния населения.
Почему важно действовать сейчас:
- Усиливается конкуренция, в том числе со стороны стран Азии. Выиграет тот, кто создаст условия для предпринимательства.
- Пока еще есть финансовая подушка в Национальном фонде. Если давление на бизнес приведет к его падению и Нацфонд опустеет, дальнейшие эксперименты будут гораздо более рискованными.
Анар Мешимбаева экономический обозреватель «D»
В предыдущем номере газеты ДАТ №9 от 06.03.2025 в статье «Как развить бизнес и наполнить бюджет» редакционная опечатка – в разделе «Предложения по улучшению условий для бизнеса» пункт 2 должен быть: «Оставить ставки КПН по текущему предложению правительства – дифференцированная ставка: основная ставка 20%, сельхозпроизводители 3%, организации соцсферы 10%, обрабатывающая промышленность 10%, банки и игорный бизнес 25%.»
