В последние недели предпринимательское сообщество и общественность Казахстана продолжают обсуждать масштабные налоговые реформы, предложенные Правительством. Резонанс вызван тем, что эти изменения затронут не только бизнес, но и каждого гражданина страны.
28 января 2025 года на расширенном заседании Правительства с участием Президента РК К.-Ж. Токаева была озвучена инициатива повышения НДС с 12% до 20%, а также снижения порога постановки на учет по НДС с 78 млн до 15 млн тенге. Эти меры, по замыслу Правительства, помогут снизить дефицит бюджета, который в 2025 году составит 10 трлн тенге. Однако предприниматели опасаются, что реализация реформы приведет к резкому увеличению налоговой нагрузки, росту цен на товары и услуги, а также снижению конкурентоспособности малого и среднего бизнеса (МСБ).
Аргументы Правительства
По данным Миннацэкономики, общий объем расходов республиканского бюджета на 2025 год составляет 25,2 трлн тенге, из которых 15,2 трлн обеспечиваются за счет налогов. Оставшиеся 10 трлн тенге планируется покрыть за счет трансфертов из Национального фонда и внешних заимствований. Вице-премьер-министр национальной экономики Серик Жумангарин заявил, что 5 трлн тенге планируется найти за счет оптимизации расходов, а еще 5 трлн – за счет налоговой реформы.
При этом социальные обязательства государства занимают более 65% бюджета: 35% – на социальную сферу, 30% – на поддержку регионов и социальные выплаты через местные бюджеты. На так называемый «бюджет развития» заложено всего 8% (примерно 2 трлн тенге), тогда как в развитых странах на эти цели выделяют не менее 25% бюджета. Это означает, что экономика Казахстана получит минимум государственных инвестиций, что может негативно сказаться на темпах экономического роста.
Потенциальные риски налоговой реформы
Как и любая масштабная инициатива, налоговые изменения несут не только возможные выгоды, но и серьезные риски:
- Рост налоговой нагрузки на МСБ. Малый и средний бизнес может начать дробить деятельность или уходить в тень, чтобы избежать дополнительного налогового давления.
- Удорожание товаров и услуг. Повышение НДС неизбежно приведет к росту цен, что вызовет ускорение инфляции. По расчетам Правительства, она увеличится на 4,5%, но фактически можно ожидать двузначные показатели – более 15%.
- Снижение конкурентоспособности местного бизнеса. Казахстанские товары могут быть вытеснены более дешевыми российскими и белорусскими аналогами, поскольку в этих странах бизнес получает значительную государственную поддержку.
- Завышенные прогнозы по поступлениям в бюджет. Согласно расчетам Правительства, снижение порога НДС должно расширить налоговую базу на 300 тыс. новых плательщиков. Однако, по данным на начало 2025 года, из 526,8 тыс. зарегистрированных малых предприятий активно работали лишь 212,8 тыс. (40,4%). Таким образом, прогнозы Правительства выглядят слишком оптимистичными, а ожидаемые дополнительные 5 трлн тенге поступлений – нереалистичны.
- Рост социального неравенства. Эксперты предупреждают, что повышение налогового бремени для бизнеса и рост цен могут усугубить уровень бедности в стране.
Альтернативные меры для пополнения бюджета
Раз налоговая реформа уже стала неизбежностью, властям следует максимально снизить ее негативные последствия. Для этого необходимо принять ряд неотложных мер:
- Вывести экономику из тени. По разным оценкам, до 50% экономики Казахстана находится в теневом секторе. Например, только из-за «серых схем» импорта сотовых телефонов ежегодно бюджет недополучает около 100 млрд тенге. Борьба с теневой экономикой могла бы стать альтернативой повышению налогов.
- Улучшить налоговое администрирование. Полная цифровизация налоговой системы и отмена необоснованных налоговых льгот, включая возврат НДС экспортерам нефти и газа, могли бы значительно повысить налоговые поступления.
- Оптимизировать госрасходы. Раз Президент поручил «затянуть пояса», логично было бы пересмотреть бюджетные траты, сократить неэффективные структуры и фонды. Например, ликвидация фонда «Самрук-Казына» и его многочисленных «дочек» могла бы сократить ненужные расходы.
- Пересмотреть соглашения о разделе продукции (СРП). Иностранные компании, работающие на месторождениях Тенгиз, Карачаганак и Кашаган, в 2025 году могут заработать 23,4 трлн тенге, тогда как поступления в Национальный фонд составят лишь 4,9 трлн. Возможно, настало время пересмотреть условия этих соглашений в пользу Казахстана.
- Развитие производства. Для снижения импортозависимости и создания новых рабочих мест стране необходимо ежегодно запускать не менее 1 000 новых производств с численностью 250+ сотрудников. Введение системы региональной отчетности акимов о создании новых предприятий могло бы ускорить этот процесс.
Заключение
Налоговая реформа – это не просто техническое изменение ставок, а стратегический шаг, который повлияет на всю экономику. Если власти будут пытаться решать проблему дефицита бюджета только за счет роста налогов, не устраняя структурные проблемы, это может привести к негативным последствиям – от роста цен и инфляции до снижения конкурентоспособности национальной экономики.
Чтобы достичь поставленной Президентом цели – удвоить ВВП страны к 2029 году – необходимо не просто увеличивать налоги, но и искать более сбалансированные пути экономического роста, ориентированные на развитие производства, борьбу с теневой экономикой и эффективное распределение бюджетных средств. Только так можно избежать новых «рисковых налоговых маневров» в будущем.
Ногербек Тойшибаев,
инженер-строитель, кандидат технических наук
